11월 종합소득세 중간예납 총정리 : 중간예납 대상자, 세액 계산, 납부방법

종합소득세 중간예납, 잘 알고 계신가요? 개인사업자라면 11월에 찾아오는 이 중간예납이 무엇인지, 누가 대상이고, 어떻게 납부하는지 확인해 보세요. 

 

 

목차
1. 종합소득세 중간예납이란?
2. 중간예납 대상자는 누구인가?
3. 중간예납 금액은 어떻게 계산할까?
4. 중간예납 세액 조회 및 납부 방법
5. 종합소득세 중간예납 시 꼭 알아야 할 점

 

종합소득세 중간예납이란?

종합소득세 중간예납은 종합소득이 발생하는 개인사업자가 일정 금액의 세금을 미리 납부하는 제도입니다.

 

매년 5월에 종합소득세를 신고하고 납부하지만, 일정 금액 이상의 소득이 있는 사업자라면 11월에 일부 금액을 중간에 선납하게 됩니다.

 

이렇게 납부한 금액은 내년 5월 확정신고 시 납부해야 할 최종 세액에서 차감되어, 세금 부담을 나눠 납부할 수 있는 장점이 있습니다.

 

 

 

 

중간예납 대상자는 누구인가?

 

중간예납은 모든 개인사업자가 대상이 되는 것은 아닙니다. 기본적으로는 종합소득세를 내야 하는 개인사업자가 대상이지만, 다음 조건에 해당하면 중간예납 고지서를 받지 않게 됩니다.

 

중간예납 대상이 아닌 경우

1. 중간예납세액이 50만 원 미만인 경우

직전 연도 소득에 대한 세금이 상대적으로 적었다면 중간예납 고지 대상에서 제외됩니다.

 

2. 신규 사업자인 경우

 

올해 사업을 처음 시작한 경우에는 중간예납 대상이 아니며, 이듬해 5월에 한 번만 신고 및 납부하면 됩니다.

 

 

3. 원천징수되는 소득만 있는 경우

사업 소득이 아닌 이자나 배당, 근로소득과 같이 원천징수 대상 소득만 있는 경우에도 중간예납 대상에서 제외됩니다.

 

위 조건 중 하나라도 해당된다면 중간예납 고지서가 발송되지 않습니다. 만약 본인이 대상인지 확인이 필요하다면 홈택스 또는 손택스에서 조회할 수 있습니다.

 

 

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중간예납 금액은 어떻게 계산할까?

 

중간예납 금액은 직전 과세연도의 종합소득세액의 절반으로 산정됩니다. 간단히 말해, 작년 소득세가 기준이 되는 것이죠. 이를 공식으로 표현하면 다음과 같습니다.

 

중간예납세액 = 직전 과세기간(전년도) 종합소득세액 × 1/2

 

예를 들어 2023년에 소득세로 200만 원을 납부했다면, 2024년 11월 중간예납세액은 100만 원이 됩니다. 이렇게 미리 납부한 세액은 내년 5월 종합소득세 확정신고 시 이미 납부한 금액으로 공제되므로, 나중에 부담할 최종 세액에서 차감됩니다.

 

 

 

 

중간예납 세액 조회 및 납부 방법

중간예납세액은 홈택스와 손택스를 통해 간편하게 조회할 수 있습니다. 특히 납부 고지서를 받지 못한 경우에도 인터넷 또는 모바일로 쉽게 확인이 가능합니다.

 

홈택스를 통한 조회 및 납부 방법

1. 홈택스 홈페이지에 로그인합니다.

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  2. 상단 메뉴에서 세금신고를 클릭하고, 종합소득세 신고를 선택합니다.

  3. 중간예납 고지 세액 조회를 선택하여 조회합니다.

  4. 조회 후 확인된 금액을 납부할 수 있습니다.

  5. 신용카드, 계좌이체 등 다양한 방법을 통해 결제가 가능합니다.

 

 

손택스를 통한 조회 및 납부 방법

1. 손택스 앱에 로그인합니다.
2. My홈택스 메뉴에서 세금신고·납부·환급·고지·체납·압류재산 메뉴로 이동합니다.
3. 세금납부, 환급, 고지, 체납, 압류재산 내역을 선택한 뒤 고지 탭에서 중간예납 세액을 확인합니다.
4. 이후 납부까지 진행할 수 있습니다.

홈택스와 손택스 모두 직관적으로 메뉴가 구성되어 있어 간편하게 세액을 확인하고 납부할 수 있습니다.

 

 

종합소득세 중간예납 시 꼭 알아야 할 점

종합소득세 중간예납 시에는 아래 사항을 유의하세요.

 

1. 납부 기한을 준수하세요

중간예납 납부 기한은 일반적으로 11월 말입니다. 기한을 넘기면 가산세가 부과될 수 있어, 여유롭게 납부 계획을 세우는 것이 좋습니다.

 

2. 기납부세액 확인 및 공제

중간예납으로 납부한 금액은 다음 해 5월 종합소득세 확정신고 시 이미 납부한 금액으로 자동 공제됩니다. 납부 후에는 반드시 납부 내역을 잘 보관해 두세요.

 

3. 고지서 미발급 시 직접 조회

대상자임에도 불구하고 고지서를 받지 못했다면, 홈택스 또는 손택스에서 직접 조회해 납부 금액을 확인하는 것이 좋습니다.

 

4. 변동 사항 반영 가능 여부

전년 대비 소득이 크게 증가하거나 감소한 경우, 홈택스에서 제공하는 세액 계산 기능을 활용하여 납부할 세액을 조정할 수 있는지 검토해 보세요. 이는 예외적인 경우에 해당하지만, 필요시 홈택스 고객센터를 통해 상담할 수 있습니다.

 

 

👉중간예납 납부 바로가기👈

 

 

 

종합소득세 중간예납은 세금 부담을 분산하고, 내년 5월의 확정신고를 대비해 미리 세액을 납부하는 중요한 절차입니다.

 

특히 종합소득이 일정금액 이상 발생하는 개인사업자라면 중간예납에 대해 반드시 숙지하고, 납부 기한을 준수하여 불필요한 가산세를 방지해야 합니다.

 

이번 글이 종합소득세 중간예납에 대한 궁금증을 해결하는 데 도움이 되었기를 바랍니다.